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個(gè)稅6項專(zhuān)項附加扣除常見(jiàn)疑問(wèn)50答
瀏覽次數：0 日期：2019-01-09
第十三屆全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第五次會(huì )議修訂的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》于2019年1月1日正式實(shí)施。
根據國務(wù)院印發(fā)的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法》，子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人六項支出將首次作為專(zhuān)項附加扣除，該辦法將自2019年1月1日實(shí)施。
下面整理了關(guān)于個(gè)稅6項專(zhuān)項附加扣除常見(jiàn)的50個(gè)問(wèn)題，一起來(lái)學(xué)習吧！
1、個(gè)稅APP進(jìn)不去怎么辦？
一般來(lái)說(shuō)，個(gè)稅APP進(jìn)不去是因為網(wǎng)絡(luò )連接異?；蛩B接的服務(wù)正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪(fǎng)問(wèn)其他網(wǎng)上信息，那很可能是個(gè)稅APP服務(wù)器正在停機維護。各省市會(huì )根據國地稅并庫工作需要進(jìn)行必要的停機數據投放，具體信息詳見(jiàn)各省市稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站通知。個(gè)稅APP登錄頁(yè)面上也會(huì )顯示正在停機以及可恢復使用的時(shí)間，請在此時(shí)間后重新登錄。不便之處，敬請諒解。
2、個(gè)稅專(zhuān)扣電子模板哪里下載？
可以從各地稅務(wù)機關(guān)的門(mén)戶(hù)網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶(hù)端，進(jìn)入專(zhuān)項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專(zhuān)項附加扣除入口，點(diǎn)擊導入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。
3、住房貸款利息怎么扣除？
納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買(mǎi)中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
4、租房租金怎么扣除？
納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會(huì )（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月800元?！ ?/span>
市轄區戶(hù)籍人口，以國家統計局公布的數據為準。
5、個(gè)稅APP系統如何下載？如何進(jìn)行注冊等操作？
一、關(guān)于個(gè)稅APP如何下載。為便于廣大納稅人下載個(gè)人所得稅APP，項目組提供以下下載渠道：
（一） 蘋(píng)果 APP Store
蘋(píng)果APP Store上架應用名為“個(gè)人所得稅”?？稍贏(yíng)PP Store中搜索“個(gè)人所得稅”，點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。
（二） 安卓終端應用
（1）各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。
廣大納稅人可通過(guò)各省電子稅務(wù)局入口，跳轉到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機APP掃碼下載。
（2）各大手機應用市場(chǎng)。
目前已經(jīng)在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場(chǎng)上架，應用名為“個(gè)人所得稅”，后續會(huì )上架更多應用市場(chǎng)。廣大納稅人可以在上述應用商店搜索 “個(gè)人所得稅”下載安裝，如應用市場(chǎng)下載出現問(wèn)題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝。
二、關(guān)于個(gè)稅APP如何注冊。
當前，個(gè)稅APP支持以下兩種注冊模式：
（一）人臉識別認證注冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過(guò)輸入居民身份證號碼和姓名，然后與公安系統動(dòng)態(tài)人臉識別，驗證通過(guò)后再填寫(xiě)賬號和手機號碼，短信驗證通過(guò)后完成注冊。
（二）大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗證人證一致后，登記個(gè)人證件信息并派發(fā)注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類(lèi)型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過(guò)后再填寫(xiě)賬號和手機號碼，短信驗證通過(guò)后完成注冊。
6、2018年第四季度的全年一次性獎金個(gè)人所得稅如何計算繳納？
在2018年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整個(gè)人取得全年一次性獎金等計算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）的有關(guān)規定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在一個(gè)納稅年度內只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個(gè)月后的商數，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數。對于在取得年終一次性獎金的當月，個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“當月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數計算稅款。
7、子女教育費怎么扣除？
按照每個(gè)子女每月1000元的標準定額扣除。
8、如果個(gè)人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致，如何處理？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）第一條第（三）、（四）項，符合“（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；（四）納稅人申請退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳納稅申報，并報送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補。
9、個(gè)稅住房貸款利息可以專(zhuān)項附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？
住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除辦法中所稱(chēng)的首套住房貸款是指購買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實(shí)際操作中，納稅人可咨詢(xún)所貸款的銀行。
10、贍養老人的子女如何對費用進(jìn)行分攤？
贍養老人專(zhuān)項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書(shū)面分攤協(xié)議，指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。
11、贍養老人扣除要滿(mǎn)足什么條件？
納稅人贍養一位及以上年滿(mǎn)60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。
12、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專(zhuān)項附加扣除資料怎么辦？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應當按照規定予以扣除，不得拒絕。
13、贍養老人的分攤扣除，是否需要向稅務(wù)機關(guān)報送協(xié)議？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十六條：納稅人約定或指定分攤的書(shū)面分攤協(xié)議等資料需要留存備查。
14、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？
不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項附加扣除。
15、子女教育費、住房貸款利息等專(zhuān)項扣除從什么時(shí)候開(kāi)始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？
專(zhuān)項附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專(zhuān)項附加扣除。
16、贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？
不可以。被贍養人是指年滿(mǎn)60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母。
17、首套住房貸款的定義是什么？
首套住房貸款是指購買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
18、專(zhuān)項附加扣除信息采集的方法有哪些？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）：
第十九條 納稅人可以通過(guò)遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。
第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除的，按下列規定辦理：
（一）納稅人通過(guò)遠程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據接收的扣除信息辦理扣除。
（二）納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時(shí)提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存備查。
第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時(shí)享受專(zhuān)項附加扣除的，既可以通過(guò)遠程辦稅端報送專(zhuān)項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。
報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存。
19、住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除的標準是怎樣規定的？
在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個(gè)月。
20、個(gè)人專(zhuān)項附加扣除是否需要填報相關(guān)扣除信息？
納稅人享受專(zhuān)項附加扣除，應當按照享受的專(zhuān)項附加扣除項目，填報《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息表》相應欄次內容。
21、住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除中，扣除范圍是什么？
納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買(mǎi)中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。
22、稿酬、特許權使用費如何計算個(gè)人所得稅？
2019年1月1日起，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
23、勞務(wù)報酬所得如何計算個(gè)人所得稅？
2018年12月31日之前取得的勞務(wù)報酬仍按照修改前的稅法規定執行。2019年1月1日起，根據新個(gè)稅法規定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。
24、請問(wèn)企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專(zhuān)項扣除的資料？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第二十條第二款：納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時(shí)提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存備查。
納稅人辦理專(zhuān)項附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存備查。
25、住房租金專(zhuān)項附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十五條：納稅人享受住房租金專(zhuān)項附加扣除，需要留存備查資料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。
26、享受專(zhuān)項附加扣除怎么提交資料？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）
第十九條 納稅人可以通過(guò)遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。
第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除的，按下列規定辦理：
（一）納稅人通過(guò)遠程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據接收的扣除信息辦理扣除。
（二）納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時(shí)提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存備查。
第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時(shí)享受專(zhuān)項附加扣除的，既可以通過(guò)遠程辦稅端報送專(zhuān)項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。
報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存。
27、個(gè)人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？
個(gè)人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標準定額扣除。
28、專(zhuān)項附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）
第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時(shí)，應當根據納稅人報送的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息表》為納稅人辦理專(zhuān)項附加扣除。
納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專(zhuān)項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應當自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當月起，停止為其辦理專(zhuān)項附加扣除。
第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續辦理專(zhuān)項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專(zhuān)項附加扣除的內容進(jìn)行確認，并報送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認后再行辦理專(zhuān)項附加扣除。
扣繳義務(wù)人應當將納稅人報送的專(zhuān)項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時(shí)一并報送至主管稅務(wù)機關(guān)。
29、專(zhuān)項附加扣除中，享受扣除應當如何操作？
第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除的，按下列規定辦理：
（一）納稅人通過(guò)遠程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據接收的扣除信息辦理扣除。
（二）納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時(shí)提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存備查。
第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時(shí)享受專(zhuān)項附加扣除的，既可以通過(guò)遠程辦稅端報送專(zhuān)項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。
報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存。
30、個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？
納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規定標準定額扣除住房租金專(zhuān)項附加扣除。
31、住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除的標準是怎樣規定的？
納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買(mǎi)中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
32、個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報吧？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報表》。
33、夫妻同時(shí)有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬(wàn)？
夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元。
34、子女教育扣除支出是否需要留存資料？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類(lèi)型及號碼、子女當前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內就讀的，稅務(wù)機關(guān)可以獲取教育部門(mén)的學(xué)籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。
35、兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作？
根據《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個(gè)人，若都與出租方簽署了規范租房合同，可根據租金定額標準各自扣除。
36、什么時(shí)候開(kāi)始進(jìn)行員工個(gè)稅專(zhuān)項扣除信息采集？
12月22日，國務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）。相關(guān)政策發(fā)布后，納稅人可根據自身情形判斷享受專(zhuān)項附加扣除的條件和范圍，通過(guò)填報紙質(zhì)或電子《專(zhuān)項附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報送專(zhuān)項附加扣除信息，或使用后續稅務(wù)機關(guān)上線(xiàn)的遠程客戶(hù)端，通過(guò)手機APP、WEB網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。
37、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應當按照規定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。
但扣繳義務(wù)人根據其所掌握信息，發(fā)現納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應當向主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)處理。
38、住房租金專(zhuān)項附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？
納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會(huì )（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月800元。
納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
市轄區戶(hù)籍人口，以國家統計局公布的數據為準。
39、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育，由誰(shuí)扣除?
屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育，由納稅人本人按照繼續教育扣除。
40、住房租金要求留存備查的合同，有模板格式要求嗎？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十五條的規定，納稅人享受住房租金專(zhuān)項附加扣除，應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類(lèi)型和號碼或者出租方單位名稱(chēng)及納稅人識別號（社會(huì )統一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息。
留存備查的住房租賃合同或協(xié)議，并無(wú)統一的模板要求，納稅人應參照以上規定，簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息。
41、納稅人怎么提供專(zhuān)項附加扣除信息數據？網(wǎng)站還是現場(chǎng)提交？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以通過(guò)遠程辦稅端（手機APP、WEB網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。
扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機關(guān)鼓勵并引導納稅人采用遠程辦稅端報送信息。
42、納稅人可以不提供專(zhuān)項附加扣除資料給企業(yè)，到時(shí)自行申報扣除嗎？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以通過(guò)遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時(shí)享受專(zhuān)項附加扣除。
43、夫妻婚前購買(mǎi)的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？
經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內不能變更。
夫妻雙方婚前分別購買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買(mǎi)的住房，由購買(mǎi)方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買(mǎi)的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內不能變更。
44、個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款？
納稅人確有延期繳稅需要的，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定辦理。
45、外籍個(gè)人在中國境內工作超過(guò)183天，是否要繳納個(gè)人所得稅？
外籍個(gè)人在中國境內工作超過(guò)183天，屬于居民個(gè)人，按照稅法規定相關(guān)規定，繳納個(gè)人所得稅。
46、非居民個(gè)人符合條件轉變?yōu)榫用駛€(gè)人后，是否可以在計算個(gè)人所得稅時(shí)扣除贍養老人的費用？
非居民個(gè)人符合條件轉變?yōu)榫用駛€(gè)人后，可以在年度匯算清繳時(shí)享受贍養老人的專(zhuān)項附加扣除政策。
47、如果自然人是直接提交專(zhuān)項扣除材料給分局，那么分局會(huì )把資料再傳給扣繳義務(wù)人嗎？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以采取多種形式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時(shí)享受專(zhuān)項附加扣除。直接在稅務(wù)機關(guān)辦理專(zhuān)項附加扣除的，稅務(wù)機關(guān)不會(huì )再告知扣繳義務(wù)人相關(guān)個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。
48、專(zhuān)項附加扣除證明怎么提交？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十九條：納稅人可以通過(guò)遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。
49、招一個(gè)境內員工外派到境外是否可以享受專(zhuān)項附加扣除？招一個(gè)境外員工在境外是否可以享受專(zhuān)項附加扣除？
境內員工外派到境外工作，為中國稅收居民個(gè)人的，符合專(zhuān)項附加扣除條件的，可以按規定享受專(zhuān)項附加扣除。
境外員工在境外工作，一般屬于非居民個(gè)人，其取得所得屬于來(lái)源于中國境外的所得，一般不在境內繳稅，不得享受專(zhuān)項附加扣除。
50、預繳工資薪金的個(gè)稅，發(fā)現預繳申報有錯，多繳納了，是可以當期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補？
區分具體情形辦理：如果是由于申報錯誤、與實(shí)際不符而導致多繳的，可以選擇當期辦理更正申報申請退稅；如果是未及時(shí)報送或享受專(zhuān)項附加扣除導致多繳稅款的，由于居民個(gè)人工資薪金所得采取累計預扣法申報納稅，納稅人可通過(guò)扣繳義務(wù)人在補充專(zhuān)項附加扣除申報信息的下月辦理預扣預繳申報時(shí)，申報享受，準確繳納預繳稅款。